Договор лизинга, на что обратить внимание?

Лизинг стал очень интересным финансовым инструментом, благодаря законодательным новшествам последних лет. Однако, при подписании договора лизинга необходимо быть очень и очень внимательным. В этой статье вы узнаете, на какие особенности необходимо обязательно обратить свое внимание. Итак.

Для начала скажем о том, что лизинг бывает двух видов:

1. Прямой- это наиболее распространенный вариант. При таком виде лизинга вы приобретаете некоторое имущество у третьего лица. Если быть точнее, оно предоставляется вам в финансовую аренду.

2. Возвратный- менее распространенный вид, однако очень интересный с точки зрения привлечения инвестиционных ресурсов. При возвратном лизинге, вы продаете свое имущество лизинговой компании, а потом оформляете лизинг на финансовую аренду своего же имущества. В итоге- вы и имуществом своим пользуетесь, и деньги дополнительные получаете.

В обоих случаях заключается договор лизинга.

Главный момент в договоре-это то, кто будет являться юридическим собственником приобретаемого имущества. Есть два варианта:

1. Собственником становитесь вы, как приобретатель и пользователь

2. Собственником становиться лизинговая компания, а вы только арендуете это имущество.

В первом варианте, все закреплено во всех документах. И это, в принципе, для вас-выигрышный вариант.

Во втором случае имеется подвох.

Первая скрытая неприятность. Например, вы по каким-то причинам не можете продолжать платить лизинговой компании платежи. Здесь нет уверенности в том, что компания отнесется с пониманием к вашей возникшей ситуации.

Вторая скрытая неприятность. Например, у лизинговой компании сменится руководство или по каким-то другим причинам она в одностороннем порядке возьмет да и поменяет условия лизингового договора. В таком случае она сможет оставить у себя в собственности объект лизинга, а про предыдущие платежи скажет, что это была арендная плата за пользование имуществом.

Третья скрытая неприятность. Лизинговая компания обанкротилась. К кому придут ее кредиторы взыскивать принадлежащее лизинговой компании имущество? Договор лизинга из не надолго, но приостановит.

Однако, все-таки есть и положительная сторона оформления приобретаемого имущества в собственность лизинговой компании. Это получается своего рода защищенность предмета лизинга от попыток рейдерских захватов и арестов судебными приставами.

И отсюда вытекает еще один момент, на который просто необходимо обратить свое внимание: каким образом переходит право собственности на приобретаемый в лизинг объект, каковы последствия прекращения лизингового договора? Как правило, по окончании срока лизинга в соответствии с условиями договора, лизингополучатель может приобрести имущество в собственность, возобновить договор на более льготных условиях, либо вернуть имущество лизингодателю. Такие моменты должны быть детально расписаны, не исключая форс-мажорных обстоятельств.

Еще один важный момент- это финансовый. Обычно, лизинговые компании уговаривают взять что-либо в лизинг, говоря о том, что лизингополучатель получает массу налоговых льгот (например, ускоренная амортизация, НДС по лизинговым платежам включается в зачет общего НДС и так далее). Однако мы рекомендуем озадачить своих бухгалтеров или финансистов и максимально подробно рассчитать финансовые последствия для предприятия от заключения лизингового договора. Для сравнения, можно просчитать аналогичный вариант, как если бы вы взяли просто банковский кредит. Практика показывает, что лизинг, в конечном итоге, не всегда финансово выгоден.

И напоследок, всегда внимательно читайте чисто юридические аспекты:

1. Каковы ваши обязанности, кроме своевременной оплаты платежей? В договоре могут скрываться обязанности по страхованию имущества, какие-то особенные требования по эксплуатации.

2. Каким образом в договор вносятся изменения? самый идеальный вариант- это по обоюдному согласию сторон. Опасность лизингового договора- если лизинговая компания оставляет право за собой в одностороннем порядке вносить изменения в договор. Выше было уже написано о последствиях такой ситуации.

3. Право лизинговой компании уступить права требования по лизинговому договору третьим лицам. Верный вариант- с вашего согласия.

4. А договор то вообще лизинговый? Возможен и такой вариант, когда на словах вам говорят о договоре лизинга, а на самом деле заключается договор либо купли-продажи с отсрочкой платежа, либо вам предлагают стать третьей стороной в договоре факторинга или оформляется обычный банковский кредит. Поэтому то финансисты и должны просчитать финансовые последствия, исходя из формулировок договора.

5. У лизинга есть свои специфические моменты, а именно, кто несет бухгалтерские и налоговые риски, которые связаны с покупкой предмета лизинга, в том числе и риск несвоевременного возмещения НДС- вы или лизингодатель. Конечно, лучше, чтобы лизинговая компания, однако бухгалтерская ответственность все равно будет лежать на вас.

В 2011 году была отменена обязательная процедура лицензирования лизинговой деятельности. Это означает, что на сегодняшний день на рынке появляется все больше новых компаний, которые предлагают услугу лизинга. Кто-то из них будет допускать ошибки в договоре случайно, а кто-то специально. Поэтому то и работать надо с теми компаниями, которые на рынке находятся достаточно давно.

В любом случае, читайте внимательно договор!